معرفی
تصمیم‌گیری در مورد انتخاب نوع قانون برای یک شرکت، یکی از مهم‌ترین تصمیماتی است که بنیانگذاران باید بگیرند. به طور خاص، GmbH (شرکت با مسئولیت محدود) و KG (شرکت تضامنی محدود) دو مورد از رایج‌ترین اشکال قانونی در آلمان هستند. هر دو مزایا و چالش‌های متفاوتی را ارائه می‌دهند که باید در نظر گرفته شوند.
در این مقاله، ما دو فرم حقوقی را به طور مفصل مقایسه و تحلیل خواهیم کرد تا مشخص کنیم کدام یک برای نیازهای فردی شما مناسب‌تر است. ما به جنبه‌هایی مانند مسئولیت، هزینه‌های راه‌اندازی، نحوه برخورد مالیاتی و انعطاف‌پذیری کارآفرینی خواهیم پرداخت.
با ارائه مقایسه‌ای کامل از GmbH و KG، می‌خواهیم به شما در تصمیم‌گیری آگاهانه و پایه‌ریزی موفقیت کارآفرینی‌تان کمک کنیم.
GmbH در مقابل KG: مروری بر اشکال قانونی
انتخاب فرم قانونی مناسب برای کارآفرینان بسیار مهم است، به خصوص زمانی که صحبت از شروع یک کسب و کار به میان می‌آید. دو نوع شرکت حقوقی که اغلب در آلمان انتخاب می‌شوند، شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت تضامنی محدود (KG) هستند. هر دو شکل مزایا و معایب خاص خود را دارند که باید در نظر گرفته شوند.
شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مزیت مسئولیت محدود را ارائه می‌دهد، به این معنی که دارایی‌های شخصی سهامداران در صورت بدهی‌های شرکت محافظت می‌شود. این امر آنها را به ویژه برای بنیانگذارانی که می‌خواهند ریسک خود را به حداقل برسانند، جذاب می‌کند. علاوه بر این، تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) به حداقل سرمایه ۲۵۰۰۰ یورو نیاز دارد که نشان‌دهنده سطح مشخصی از ثبات مالی است.
در مقابل، شرکت سهامی ترکیبی از شرکت تضامنی و شرکت سهامی است. این شرکت شامل حداقل یک شریک عمومی با مسئولیت نامحدود و یک یا چند شریک با مسئولیت محدود است که مسئولیت آنها محدود به آورده آنهاست. این ساختار به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد بدون نیاز به دخالت مستقیم در مدیریت، از نظر مالی مشارکت کنند.
بنابراین، هنگام تصمیم‌گیری بین شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت با مسئولیت محدود (KG)، بنیانگذاران باید نیازهای فردی و میزان ریسک‌پذیری خود را با دقت در نظر بگیرند. هر دو فرم قانونی گزینه‌های مختلفی برای تأمین مالی و ترتیبات مسئولیت ارائه می‌دهند، به طوری که می‌توان تصمیمی آگاهانه گرفت.
GmbH چیست؟
شرکت با مسئولیت محدود یا GmbH یکی از محبوب‌ترین قالب‌های قانونی برای شرکت‌ها در آلمان است. این شرکت با استقلال قانونی خود مشخص می‌شود، به این معنی که GmbH به عنوان یک نهاد قانونی جداگانه فعالیت می‌کند. سهامداران فقط تا سقف مبلغ مشارکت خود مسئول هستند و بنابراین از خطرات مالی شخصی در امان هستند.
برای تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH)، حداقل به یک سهامدار و سرمایه سهمی ۲۵۰۰۰ یورو نیاز دارید که حداقل نیمی از آن باید هنگام تأسیس پرداخت شود. این شرکت از طریق یک قرارداد رسمی و ثبت در دفتر ثبت تجاری تأسیس می‌شود.
شرکت GmbH مزایای بی‌شماری از جمله مزایای مالیاتی و انعطاف‌پذیری بالا در مدیریت شرکت ارائه می‌دهد. این امر به ویژه برای شرکت‌های کوچک و متوسط و استارت‌آپ‌هایی که به دنبال یک پایه حقوقی محکم هستند، مناسب است.
مزایای GmbH
شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مزایای بی‌شماری را برای کارآفرینان و بنیانگذاران ارائه می‌دهد. یکی از بزرگترین مزایا، محدودیت مسئولیت است. سهامداران فقط مسئول سرمایه‌ای هستند که پرداخت کرده‌اند، که این امر ریسک شخصی را به حداقل می‌رساند. این امر به ویژه برای بنیانگذارانی که می‌خواهند از دارایی‌های خصوصی خود محافظت کنند، بسیار مهم است.
یکی دیگر از مزایای شرکت GmbH، سطح بالای پذیرش آن در زندگی تجاری است. بسیاری از شرکای تجاری و بانک‌ها ترجیح می‌دهند با یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) کار کنند، زیرا این نوع شرکت معتبرتر و پایدارتر تلقی می‌شود. علاوه بر این، شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) امکان طراحی انعطاف‌پذیر ساختار شرکت، از جمله امکان پذیرش سهامداران اضافی یا انتقال سهام را فراهم می‌کند.
علاوه بر این، شرکت GmbH مزایای مالیاتی مانند امکان حفظ سود با نرخ مالیات پایین‌تر را ارائه می‌دهد. این می‌تواند برای رشد شرکت بسیار مهم باشد. در مجموع، شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) یک شکل حقوقی جذاب است، به خصوص برای شرکت‌های کوچک و متوسط.
معایب GmbH
تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مزایای بسیاری را ارائه می‌دهد، اما معایبی نیز وجود دارد که بنیانگذاران بالقوه باید در نظر بگیرند. یکی از معایب اصلی، سرمایه مشارکتی مورد نیاز حداقل ۲۵۰۰۰ یورو است که حداقل نیمی از آن باید هنگام ثبت شرکت پرداخت شود. این می‌تواند مانع بزرگی برای بسیاری از بنیانگذاران باشد.
یکی دیگر از معایب، هزینه‌های راه‌اندازی بالاتر در مقایسه با سایر اشکال قانونی مانند مالکیت انحصاری یا GbR است. نیاز به یک قرارداد مشارکت محضری و ثبت در دفتر ثبت تجاری منجر به هزینه‌های اضافی می‌شود.
علاوه بر این، یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مشمول مقررات و تعهدات قانونی سختگیرانه‌ای مانند تهیه صورت‌های مالی سالانه و حسابداری مطابق با قانون تجارت است. این الزامات می‌توانند زمان‌بر و پرهزینه باشند.
نکته دیگر محدودیت مسئولیت است: اگرچه سهامداران فقط در قبال دارایی‌های شرکت خود مسئول هستند، اما مسئولیت شخصی ممکن است در موارد خاصی ایجاد شود، به عنوان مثال در موارد سهل‌انگاری فاحش یا اگر سهامداران وظایف خود را نقض کنند.
در نهایت، بار مالیاتی یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) می‌تواند بیشتر از سایر انواع شرکت‌ها باشد، به خصوص اگر سود حاصل از آن دوباره سرمایه‌گذاری نشود. بنابراین، بنیانگذاران باید قبل از تصمیم گیری در مورد این شکل قانونی، تمام مزایا و معایب را با دقت بسنجند.
کیلوگرم چیست؟
شرکت تضامنی (KG) نوع خاصی از شرکت تضامنی است که با دو نوع شریک مشخص می‌شود: شریک ضامن و شریک با مسئولیت محدود. شریک عمومی مسئولیت کامل کسب و کار شرکت KG را بر عهده دارد و بدون محدودیت با تمام دارایی‌های خود مسئول است. در مقابل، مسئولیت شرکای با مسئولیت محدود محدود به میزان مشارکت مالی آنهاست، به این معنی که آنها فقط تا میزان مشارکت مالی خود مسئول هستند.
KG اغلب توسط کارآفرینانی انتخاب می‌شود که به سرمایه سرمایه‌گذاران نیاز دارند، بدون اینکه به آنها نقش فعالی در مدیریت بدهند. این ساختار به بنیانگذاران اجازه می‌دهد تا شرکت را به صورت انعطاف‌پذیر مدیریت کنند و همزمان سرمایه‌گذاری‌های خارجی را نیز جذب کنند. تشکیل شرکت تضامنی مستلزم تنظیم یک قرارداد مشارکت است که در آن حقوق و تعهدات شرکا مشخص شده باشد.
یکی دیگر از مزایای KG، نحوه برخورد مالیاتی آن است. سود در سطح شرکت مشمول مالیات نمی‌شود، بلکه مستقیماً به سهامداران جریان می‌یابد، جایی که آنها به صورت جداگانه مشمول مالیات می‌شوند. این امر می‌تواند در بسیاری از موارد مزایای مالیاتی ارائه دهد.
مزایای KG
شرکت تضامنی محدود (KG) مزایای بی‌شماری را برای کارآفرینانی که به دنبال یک قالب تجاری انعطاف‌پذیر و مشارکتی هستند، ارائه می‌دهد. یکی از مزایای کلیدی شرکت با مسئولیت محدود، مسئولیت محدود برای شرکای با مسئولیت محدود است. آنها فقط مسئول سهم خود هستند، در حالی که شریک عمومی مسئولیت نامحدودی دارد. این امر به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد بدون به خطر انداختن کل دارایی‌های شخصی خود، سرمایه‌گذاری‌های مالی انجام دهند.
مزیت دیگر، سهولت تأسیس و مدیریت در مقایسه با سایر اشکال حقوقی مانند شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) است. تأسیس یک شرکت تضامنی به تلاش بوروکراتیک کمتری نیاز دارد و می‌تواند به سرعت اجرا شود. علاوه بر این، هزینه‌های جاری اغلب کمتر است زیرا هیچ الزام حداقل سرمایه‌ای وجود ندارد.
شرکت تعاونی همچنین مزایای مالیاتی ارائه می‌دهد، زیرا سود مستقیماً به شرکا اختصاص داده می‌شود و بنابراین نیازی به مالیات در سطح شرکت ندارد. این امر می‌تواند به ویژه برای شرکت‌های کوچک‌تر مفید باشد.
علاوه بر این، KG انعطاف‌پذیری بالایی را در ساختار روابط سهامداران و توزیع سود فراهم می‌کند، که آن را به گزینه‌ای جذاب برای بسیاری از بنیانگذاران تبدیل می‌کند.
معایب کیلوگرم
اگرچه مشارکت محدود (KG) مزایایی را ارائه می‌دهد، اما معایبی نیز دارد که بنیانگذاران بالقوه باید در نظر بگیرند. یک عیب عمده، مسئولیت نامحدود شرکای عمومی است. آنها مسئول کل دارایی‌های خود هستند که این نشان دهنده یک ریسک قابل توجه است. در مقابل، شرکای با مسئولیت محدود فقط تا میزان سرمایه‌گذاری خود مسئول هستند که این امر مسئولیت را به طور نابرابر توزیع می‌کند.
یکی دیگر از معایب، ساختار پیچیده‌ی KG است. الزامات قانونی و مالیاتی می‌تواند برای بنیانگذاران چالش برانگیز باشد و اغلب نیاز به مشاوره حرفه‌ای دارد. علاوه بر این، ممکن است بین سهامداران اختلاف نظر ایجاد شود، به خصوص اگر ایده‌های متفاوتی در مورد نحوه مدیریت شرکت وجود داشته باشد.
علاوه بر این، تأمین مالی یک شرکت KG می‌تواند دشوارتر از سایر اشکال قانونی مانند GmbH باشد. سرمایه‌گذاران اغلب شرکت‌های با مسئولیت محدود را ترجیح می‌دهند زیرا ریسک کمتری دارند. این ممکن است پتانسیل رشد KG را محدود کند.
خلاصه اینکه، علیرغم انعطاف‌پذیری و مزایای مالیاتی آن، معایب KG باید قبل از تصمیم‌گیری در مورد این شکل قانونی به دقت سنجیده شود.
تاسیس یک GmbH: جزئیات فرآیند
تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) گامی محبوب برای بسیاری از کارآفرینان در آلمان است. این فرآیند با ایجاد یک توافقنامه مشارکت آغاز می‌شود که قوانین و ساختارهای اساسی شرکت GmbH را تعیین می‌کند. این قرارداد باید محضری شود، به این معنی که یک دفتردار اسناد رسمی باید در آن دخیل باشد.
پس از تأیید اساسنامه، سرمایه سهمی پرداخت می‌شود. برای یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH)، حداقل سرمایه سهمی ۲۵۰۰۰ یورو است که حداقل نیمی از آن باید قبل از ثبت در دفتر ثبت تجاری پرداخت شود. سپس سهامداران باید درخواست ثبت شرکت را در دفتر ثبت تجاری ارائه دهند. مدارک مختلفی از جمله اساسنامه، گواهی پرداخت سرمایه و لیست سهامداران مورد نیاز است.
به محض اینکه شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) در دفتر ثبت تجاری ثبت شود، موجودیت قانونی خود را به دست می‌آورد و می‌تواند رسماً فعالیت تجاری خود را آغاز کند. همچنین رسیدگی به امور مالیاتی با ثبت نام در اداره مالیات و درخواست شماره مالیاتی مهم است.
علاوه بر این، بنیانگذاران باید در نظر بگیرند که آیا به یک آدرس تجاری معتبر نیاز دارند یا خیر و چه خدمات دیگری مانند حسابداری یا مشاوره حقوقی می‌تواند مفید باشد. برنامه‌ریزی و مشاوره جامع می‌تواند به جلوگیری از اشتباهات رایج کمک کند و تضمین کند که فرآیند راه‌اندازی به طور روان پیش می‌رود.
مراحل ایجاد یک GmbH
تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) گامی مهم برای کارآفرینانی است که می‌خواهند ایده تجاری خود را به مرحله اجرا درآورند. ابتدا، شما باید یک طرح تجاری دقیق ایجاد کنید که شامل اهداف، مخاطبان هدف و برنامه‌ریزی مالی شما باشد.
مرحله بعدی، جمع‌آوری سرمایه اولیه لازم به میزان حداقل ۲۵۰۰۰ یورو است. از این مبلغ، حداقل ۱۲۵۰۰ یورو باید به عنوان سپرده نقدی پس از تأسیس به حساب تجاری واریز شود.
سپس توافقنامه مشارکت تنظیم می‌شود که حقوق و تعهدات شرکا را تنظیم می‌کند. این قرارداد باید محضری شود.
پس از تأیید اساسنامه، باید شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) را در دفتر ثبت تجاری مربوطه ثبت کنید. برای این کار مدارک مختلفی از جمله اساسنامه و گواهی سرمایه سهام مورد نیاز است.
پس از ثبت شرکت در اداره ثبت تجاری، شماره ثبت تجاری دریافت خواهید کرد و می‌توانید رسماً فعالیت‌های تجاری خود را آغاز کنید. همچنین باید به امور مالیاتی رسیدگی کنید و در صورت لزوم، برای دریافت شماره مالیاتی اقدام کنید.
مراحل نهایی شامل ثبت نام در مراجع ذیصلاح و در صورت لزوم، در اتاق صنایع و بازرگانی (IHK) است. با این مراحل، پایه و اساس شرکت GmbH خود را بنا خواهید کرد و می‌توانید کسب و کار خود را با موفقیت شروع کنید.
اسناد مهم برای تاسیس GmbH
تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مستلزم گردآوری چندین سند مهم است که برای روند قانونی و اداری ضروری هستند. اول از همه، اساسنامه سند اصلی است که قوانین اساسی شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) را تعیین می‌کند. این قرارداد باید محضری شود.
یکی دیگر از اسناد مهم، فهرست سهامداران است که در آن فهرستی از تمام سهامداران و سهام آنها در شرکت GmbH ارائه می‌شود. این فهرست همچنین باید به دفتر ثبت تجاری ارائه شود.
علاوه بر این، به مدرکی دال بر سرمایه مشارکتی نیاز خواهید داشت که باید حداقل 25.000 یورو باشد. این ممکن است نیاز به صورت‌حساب بانکی یا تأیید واریز از یک بانک داشته باشد.
برای ثبت در دفتر ثبت تجاری، درخواست ثبت نیز لازم است که باید توسط مدیر عامل امضا شود. در نهایت، تمام مدارک مربوط به هویت سهامداران و مدیران عامل نیز باید ارائه شود.
این اسناد برای تأسیس بدون مشکل شرکت شما بسیار مهم هستند و باید با دقت تهیه شوند.
GmbH در مقابل KG: جنبه‌های مالیاتی در مقایسه
هنگام انتخاب بین GmbH (شرکت با مسئولیت محدود) و KG (شرکت تضامنی محدود)، جنبه‌های مالیاتی نقش تعیین‌کننده‌ای دارند. هر دو شکل قانونی، تعهدات مالیاتی و مزایای متفاوتی دارند که برای کارآفرینان مهم است.
شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مشمول مالیات شرکتی است که در حال حاضر ۱۵٪ است و همچنین هزینه اضافی مربوط به همبستگی (solid surcharge) را نیز باید پرداخت کند. علاوه بر این، مالیات تجاری نیز بر سود شرکت GmbH وضع می‌شود که میزان آن بسته به شهرداری متفاوت است. سهامداران یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) همچنین باید مالیات بر درآمد حاصل از سود توزیع شده را پرداخت کنند، که می‌تواند منجر به مالیات مضاعف شود.
در مقابل، شرکت KG به عنوان یک شرکت مشارکتی مشمول مالیات می‌شود. سود سهامداران مشمول مالیات بر درآمد است، اما مالیات بر شرکت را شامل نمی‌شود. این می‌تواند برای کارآفرینان سودمند باشد زیرا ممکن است در یک طبقه مالیاتی پایین‌تر قرار گیرند و بنابراین مجبور به پرداخت مالیات کمتری باشند. علاوه بر این، ضررهای ناشی از مشارکت محدود می‌تواند مستقیماً با سایر درآمدها جبران شود که مزایای مالیاتی را به همراه دارد.
جنبه مهم دیگر، امکان حفظ سود است. در یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH)، سود می‌تواند در شرکت باقی بماند و بدون مالیات فوری دوباره سرمایه‌گذاری شود. با این حال، در یک شرکت تضامنی محدود، هر شریک باید مالیات سهم خود از سود را بپردازد، حتی اگر مالیات پرداخت نشود.
به طور خلاصه، انتخاب بین شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت با مسئولیت محدود (KG) به شدت به اهداف مالی فردی و ساختار شرکت برنامه‌ریزی شده بستگی دارد. بنابراین، مشاوره کامل مالیاتی برای انتخاب فرم حقوقی بهینه ضروری است.
مالیات برای یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH)
مالیات یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) جنبه کلیدی است که بنیانگذاران و کارآفرینان باید در نظر بگیرند. شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مشمول مالیات شرکتی است که در حال حاضر ۱۵٪ از درآمد مشمول مالیات را تشکیل می‌دهد. علاوه بر این، هزینه اضافی همبستگی نیز وضع می‌شود که بالغ بر ۵.۵٪ از مالیات شرکت‌ها می‌شود. این بدان معناست که بار مالیاتی مؤثر ممکن است بیشتر باشد.
علاوه بر این، یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) باید مالیات تجاری پرداخت کند که میزان آن بسته به شهرداری متفاوت است. نرخ مالیات تجاری معمولاً بین ۷ تا ۱۷ درصد است. مالیات تجاری بر سود قبل از کسر مالیات وضع می‌شود و تحت شرایط خاص، می‌تواند تا حدی با مالیات بر درآمد جبران شود.
نکته مهم دیگر، امکانات برنامه‌ریزی مالیاتی است. برای مثال، حقوق مدیران عامل یا سهامداران می‌تواند به عنوان هزینه‌های تجاری کسر شود که می‌تواند بار مالیاتی را کاهش دهد. سرمایه‌گذاری در شرکت همچنین می‌تواند به شیوه‌ای ساختار یافته باشد که از نظر مالیاتی سودمند باشد.
توصیه می‌شود برای انجام تمام تعهدات مالیاتی و در عین حال بهره‌مندی حداکثری از مزایای مالیاتی ممکن، از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
مالیات بر کیلوگرم
شرکت تضامنی محدود (KG) یک شکل حقوقی محبوب برای بسیاری از کارآفرینان، به ویژه در کسب و کارهای متوسط، است. هنگام محاسبه مالیات برای یک شرکت با مسئولیت محدود، باید برخی از ویژگی‌های خاص را در نظر بگیرید. اول از همه، شرکت تعاونی (KG) مشمول مالیات بر درآمد است زیرا یک شرکت تضامنی محسوب می‌شود. سود به سهامداران اختصاص داده می‌شود و باید توسط آنها در اظهارنامه مالیاتی شخصی‌شان اعلام شود.
علاوه بر مالیات بر درآمد، اگر میزان مشارکت محدود از حد معینی بیشتر شود، ممکن است مالیات تجاری نیز قابل پرداخت باشد. میزان مالیات تجاری بسته به شهرداری متفاوت است و بنابراین می‌تواند متغیر باشد. جنبه مهم دیگر، مالیات فروش است که می‌تواند بر فروش KG وضع شود. مهم است که تمام فاکتورهای مربوطه را به درستی صادر کنید و مالیات ورودی را کسر کنید.
یکی از مزایای شرکت تضامنی محدود این است که می‌توان ضرر و زیان را برای مقاصد مالیاتی مطالبه کرد، که این امر می‌تواند به ویژه در مرحله راه‌اندازی مهم باشد. با این وجود، کارآفرینان باید در مراحل اولیه از تعهدات مالیاتی خود آگاه شوند و در صورت لزوم، برای جلوگیری از مشکلات قانونی با یک مشاور مالیاتی مشورت کنند.
GmbH یا KG: کدام شکل قانونی برای شما مناسب است؟
انتخاب فرم قانونی مناسب، برای بسیاری از بنیانگذاران یک سوال اساسی است. به طور خاص، شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت تضامنی محدود (KG) دو گزینه محبوب هستند که مزایا و معایب مختلفی را ارائه می‌دهند.
شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) یک نهاد حقوقی مستقل است، به این معنی که مستقل از سهامداران خود فعالیت می‌کند. این مزیت مسئولیت محدود را ارائه می‌دهد: سهامداران فقط مسئول سرمایه‌ای هستند که سرمایه‌گذاری کرده‌اند. این امنیت، شرکت GmbH را به ویژه برای کارآفرینانی که می‌خواهند از دارایی‌های شخصی خود محافظت کنند، جذاب می‌کند.
از طرف دیگر، KG وجود دارد که یک شرکت تضامنی است. در اینجا حداقل یک شریک عمومی با مسئولیت نامحدود و یک یا چند شریک با مسئولیت محدود وجود دارد که مسئولیت آنها محدود به آورده آنهاست. شرکت تضامنی به ویژه برای شرکت‌هایی مناسب است که در آنها یک شریک فعال (شریک عمومی) کسب و کار را اداره می‌کند و سایر سرمایه‌گذاران (شرکای محدود) صرفاً سرمایه را تأمین می‌کنند.
جنبه مهم دیگر هزینه‌های تأسیس است: شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) به حداقل سرمایه ۲۵۰۰۰ یورو نیاز دارد و باید محضری شود. در مقابل، یک شرکت تضامنی محدود اغلب می‌تواند راحت‌تر تأسیس شود زیرا حداقل سرمایه لازم نیست.
در نهایت، تصمیم بین شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت با مسئولیت محدود (KG) به نیازهای فردی شرکت بستگی دارد. کسانی که برای مسئولیت محدود ارزش قائلند و مایل به پذیرش سطح بالاتری از تشریفات هستند، ممکن است شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) را ترجیح دهند. با این حال، کسانی که به دنبال انعطاف‌پذیری هستند و شاید بخواهند سرمایه کمتری سرمایه‌گذاری کنند، KG را جایگزین مناسبی خواهند یافت.
معیارهای انتخاب فرم قانونی
انتخاب فرم قانونی مناسب برای بنیانگذاران و کارآفرینان بسیار مهم است. معیارهای مختلفی وجود دارد که باید هنگام تصمیم‌گیری در این مورد در نظر گرفته شوند. اول از همه، مسئولیت‌پذیری نقش محوری دارد. در یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH)، مسئولیت محدود به دارایی‌های شرکت است، در حالی که شرکا در یک شرکت با مسئولیت محدود (KG) می‌توانند شخصاً مسئول باشند.
یکی دیگر از معیارهای مهم، نحوه‌ی برخورد با مالیات است. شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) مشمول مالیات شرکتی است، در حالی که شرکت با مسئولیت محدود (KG) به عنوان یک شرکت تضامنی مشمول مالیات می‌شود که بسته به سود می‌تواند پیامدهای مالیاتی متفاوتی داشته باشد.
هزینه‌های راه‌اندازی یک کسب و کار را نیز نباید نادیده گرفت. یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) به حداقل سرمایه ۲۵۰۰۰ یورو و تشریفات گسترده نیاز دارد، در حالی که یک شرکت با مسئولیت محدود (KG) الزامات آسان‌تری دارد و می‌تواند با سرمایه کمتری تأسیس شود.
علاوه بر این، بنیانگذاران باید انعطاف‌پذیری و چشم‌انداز آینده‌ی فرم حقوقی انتخاب‌شده را در نظر بگیرند. یک شرکت با مسئولیت محدود اغلب فرصت‌های بهتری برای افزایش سرمایه و جذب سهامداران جدید ارائه می‌دهد.
در مجموع، انتخاب نوع شرکت حقوقی به عوامل فردی مانند مدل کسب و کار، امکانات مالی و اهداف بلندمدت شرکت بستگی دارد.
نتیجه‌گیری: انتخاب درست بین GmbH و KG
تصمیم گیری بین شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت با مسئولیت محدود (KG) برای بسیاری از بنیانگذاران از اهمیت بالایی برخوردار است. هر دو شکل قانونی مزایا و چالش‌های متفاوتی را ارائه می‌دهند که باید در نظر گرفته شوند. شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) به ویژه برای کارآفرینانی مناسب است که مایل به محدود کردن مسئولیت خود هستند و برای تفکیک واضح بین دارایی‌های خصوصی و شرکت تلاش می‌کنند. از سوی دیگر، KG انعطاف‌پذیری بیشتری در جذب سرمایه ارائه می‌دهد و می‌تواند برای شرکت‌هایی که می‌خواهند چندین شریک با نقش‌های مختلف را درگیر کنند، جالب باشد.
مهم است که بنیانگذاران نیازهای فردی خود و همچنین اهداف بلندمدت شرکت خود را با دقت تجزیه و تحلیل کنند. مشاوره جامع از متخصصان می‌تواند به شما در انتخاب درست کمک کند. در نهایت، شکل قانونی انتخاب شده نه تنها باید الزامات فعلی را برآورده کند، بلکه باید تحولات آینده را نیز در نظر بگیرد.
بازگشت به بالا
سوالات متداول:
۱. تفاوت‌های اصلی بین شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت با مسئولیت محدود (KG) چیست؟
شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) یک شرکت با سرمایه است که در آن مسئولیت محدود به دارایی‌های شرکت است. سهامداران شخصاً مسئول بدهی‌های شرکت GmbH نیستند. از سوی دیگر، شرکت تضامنی (KG) نوعی شرکت است که در آن دو نوع شریک وجود دارد: شرکای تضامنی که مسئولیت نامحدود دارند و شرکای با مسئولیت محدود که مسئولیت آنها محدود به آورده‌شان است. این امر منجر به ریسک‌های مسئولیت و تعهدات مالی متفاوتی می‌شود.
2. کدام فرم حقوقی برای استارت آپ ها مناسب تر است؟
برای استارت‌آپ‌ها، شرکت GmbH اغلب مزایایی مانند تفکیک واضح بین دارایی‌های شخصی و بدهی‌های شرکت و همچنین اعتماد بیشتر بین شرکای تجاری و بانک‌ها را ارائه می‌دهد. با این حال، اگر چندین نفر بخواهند با هم کار کنند و همه شرکا نخواهند به طور فعال در شرکت مشارکت داشته باشند، KG می‌تواند جذاب باشد. در نهایت، انتخاب به اهداف فردی و مدل کسب و کار بستگی دارد.
۳. هزینه‌های تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) در مقایسه با یک شرکت با مسئولیت محدود (KG) چقدر است؟
هزینه‌های تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) عموماً بیشتر از یک شرکت با مسئولیت محدود (KG) است، زیرا حداقل سرمایه مورد نیاز ۲۵۰۰۰ یورو است که حداقل ۱۲۵۰۰ یورو از آن باید فوراً پرداخت شود. حداقل سرمایه ثابتی برای شرکت تضامنی وجود ندارد، که این امر آن را مقرون به صرفه‌تر می‌کند. با این حال، هزینه‌های اضافی ممکن است از گواهی‌های دفتر اسناد رسمی یا قراردادها ناشی شود.
۴. تفاوت‌های مالیاتی بین شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت با مسئولیت محدود (KG) چیست؟
شرکت GmbH مشمول مالیات شرکتی و مالیات تجاری بر سود خود است. سود حاصل از فروش سهام نیز هنگام توزیع بین سهامداران مشمول مالیات تکلیفی می‌شود. در یک شرکت تضامنی، سود مستقیماً به شرکا اختصاص داده می‌شود و مشمول نرخ مالیات بر درآمد شخصی آنها می‌شود که بسته به سطح درآمد می‌تواند متفاوت باشد.
۵. آیا می‌توانم شرکت فعلی‌ام را به شکل حقوقی دیگری تبدیل کنم؟
بله، می‌توان یک شرکت موجود را به شکل حقوقی دیگری تبدیل کرد، مثلاً از GbR به GmbH یا KG. با این حال، این امر مستلزم مراحل قانونی مانند قرارداد محضری و احتمالاً جنبه‌های مالیاتی است که باید در نظر گرفته شود. بنابراین توصیه می‌شود از مشاوره حقوقی استفاده کنید.
